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Project Details
Funding Scheme : General Research Fund
Project Number : 14612220
Project Title(English) : Mandatory Disclosure Rules: Development, Policy Analysis, and Implications for Financial Centers  
Project Title(Chinese) : 強制披露規則:發展,政策分析,及對金融中心的影響  
Principal Investigator(English) : Prof Noked, Noam 
Principal Investigator(Chinese) :  
Department : Faculty of Law
Institution : The Chinese University of Hong Kong
Co - Investigator(s) :
Panel : Humanities, Social Sciences
Subject Area : Social and Behavioural Sciences
Exercise Year : 2020 / 21
Fund Approved : 475,000
Project Status : On-going
Completion Date : 28-2-2023
Abstract as per original application
(English/Chinese):

該專案旨在探究強制披露規則(“披露規則”)的發展,分析在設計披露規則時所應進行的稅務政策考量,以及評估歐盟和經合組織近期制定的披露規則,同時,亦會闡述披露規則對香港及其他金融中心的影響。 該專案的第一部分將探討披露規則的擴展及變革,披露規則要求報告某些稅務計畫,在過去的四十年裡,披露規則已經從針對大眾避稅手段的國內措施演變成適用於各類中介機構的一般國內及國際報告準則。在一九八零年代,美國及加拿大採取了針對性措施,要求對大眾避稅手段進行登記。本世紀初,美國以及其他幾個國家開始要求報告某些特定交易。披露規則最引人矚目的擴展現時正在進行:歐盟近期通過,以及經合組織近期提議:披露規則應大幅擴大報告義務,將其適用於多類型的跨境安排,並要求各國間彼此分享相關資訊。香港以及其他未制定披露規則的金融中心可能面臨採取披露規則的壓力,而這將為稅務顧問、律師、金融機構以及其他中介機構設定重要義務。 專案的第二部分將分析在設計披露規則時應進行的稅務政策考量。考量因素包括:應予報告的稅務計畫,以及為金融機構及其他中介機構設定更多報告義務的大趨勢下披露規則的發展。相關報告義務包括以下國際自動交流機制:資訊制度、反洗錢法律規則、對超出某一閾值的交易的報告要求、以及實益所有權的登記。該專案將檢驗披露制度以及其他報告機制的既定目標是否能有效達成。 在分析完披露規則的設計考量後,該專案將從稅務政策角度評估歐盟和經合組織的披露規則。特別是,從披露規則對金融中心的影響方面考慮。金融中心,如香港,所舉辦的眾多活動以及眾多產業均可能受到披露規則的影響。這篇分析旨在促進就該等近期發展的稅務政策討論,以及香港和其他金融中心可能採取的披露規則。
Research Outcome
Layman's Summary of
Completion Report:
Not yet submitted

  SCREEN ID: SCRRM00542